02-07-2025
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – komu i kiedy się opłaca?
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania jest ważnym krokiem dla każdego przedsiębiorcy. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jako uproszczony sposób rozliczania podatków, cieszy się bardzo dużą popularnością wśród właścicieli firm, jednak nie każdy może z niego skorzystać. Jakie warunki należy spełniać, by rozliczać się ryczałtem? Czy w każdej sytuacji ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest korzystny?
Dostępne formy opodatkowania działalności gospodarczej
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania działalności gospodarczej ma istotne znaczenie dla finansów firmy. W Polsce przedsiębiorcy mogą skorzystać z kilku opcji, które różnią się między sobą stawkami podatkowymi oraz sposobem rozliczania. To:
● skala podatkowa – forma opodatkowania, w której dochód opodatkowany jest według dwóch stawek: 12% dla dochodów do 120000 zł oraz 32% dla przekraczających tę kwotę;
● podatek liniowy – system, w którym przedsiębiorcy płacą stałą stawkę 19% od osiągniętego dochodu, niezależnie od jego wysokości, co czyni tę formę korzystną dla osób z wyższymi dochodami, ale wyklucza możliwość korzystania z większości ulg;
● ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – uproszczona forma opodatkowania, w której podatek płaci się od przychodów bez możliwości odliczenia kosztów ich uzyskania.
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania może znacząco wpłynąć na finanse firmy, dlatego warto dokładnie przeanalizować dostępne opcje, skonsultować się z doradcą podatkowym i na tej podstawie wybrać tę najkorzystniejszą, tj. dopasowaną do specyfiki działalności oraz indywidualnych preferencji przedsiębiorcy.
Na czym polega opodatkowanie ryczałtem?
Opodatkowanie ryczałtem to uproszczona forma rozliczeń podatkowych, która cieszy się dużą popularnością wśród małych przedsiębiorców.
Główne korzyści tego systemu to niższe koszty podatkowe oraz mniejsze formalności.
W przypadku ryczałtu podatek oblicza się na podstawie przychodów, co oznacza, że nie trzeba prowadzić skomplikowanej księgowości.
Do najważniejszych zalet ryczałtu zaliczają się:
● prostota rozliczeń – ryczałt pozwala na szybkie i łatwe obliczenie zobowiązań podatkowych;
● niższe stawki podatkowe – w zależności od rodzaju działalności stawki ryczałtu mogą być korzystniejsze niż w przypadku standardowego opodatkowania;
● brak obowiązku ewidencjonowania kosztów – przedsiębiorcy nie muszą dokumentować wydatków, co pozwala oszczędzać czas i pieniądze.
Decydując się na opodatkowanie ryczałtem, warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową, aby maksymalnie wykorzystać korzyści płynące z tej formy rozliczeń.
Kiedy warto rozważyć zewnętrzne formy finansowania? Czy np. faktoringiem można opłacić podatki?
Zobacz nasz film.
Jaki podatek przy ryczałcie?
W przypadku ryczałtu stawki podatkowe są z góry określone i wynoszą od 2% do 17%, w zależności od rodzaju działalności.
Przykładowo:
● 17% – dla przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów, takich jak lekarze czy prawnicy;
● 15% – dla przychodów z usług niematerialnych, np. pośrednictwa w handlu hurtowym czy wynajmu samochodów;
● 12,5% – dla przychodów z umów najmu, dzierżawy lub podnajmu, które przekraczają 100000 zł;
● 8,5% – dla przychodów do kwoty 100000 zł z działalności usługowej, w tym gastronomicznej (w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%) oraz wynajmu nieruchomości;
● 5,5% – dla działalności wytwórczej i robót budowlanych;
● 3% – dla przychodów z działalności gastronomicznej (bez sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%) oraz niektórych usług związanych z produkcją zwierzęcą.
Komu opłaca się ryczałt?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być korzystny dla wielu rodzajów działalności, szczególnie tych, które generują niskie koszty – tj. nie muszą regularnie inwestować w towary lub materiały, co sprawia, że odliczanie kosztów uzyskania przychodu nie jest dla nich tak istotne.
Przy podejmowaniu decyzji o wyborze ryczałtu jako formy opodatkowania warto rozważyć kilka kwestii. Szczególnie ważne są: wysokość przewidywanych przychodów oraz rodzaj prowadzonej działalności. Dlaczego wysokość przychodów jest tak istotna?
Wynika to wprost z przepisów prawa. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych mogą stosować osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, w tym jednoosobowe firmy, spółki cywilne oraz spółki jawne, pod warunkiem że ich przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 2 milionów euro.
Warto jednak pamiętać, że z ryczałtu nie mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący apteki, świadczący usługi detektywistyczne albo reklamowe, a także ci, którzy zajmują się handlem częściami do pojazdów mechanicznych.
