Jakie są aktualne stawki VAT w Polsce w 2025 roku?

Aktualne stawki VAT w Polsce obejmują:

1) 23% – podstawowa stawka VAT, stosowana do większości towarów i usług, takich jak elektronika, ubrania czy usługi profesjonalne.

2) 8% – obniżona stawka VAT, stosowana dla:

● budynków mieszkalnych i niektórych lokali mieszkalnych;
● wyrobów medycznych;
● usług związanych z kulturą, sportem, rekreacją;
● dostaw produktów spożywczych przez placówki gastronomiczne;
● ziemi ogrodniczej, książek, gazet i innych wyrobów poligraficznych.

3) 5% – obniżona stawka VAT, stosowana dla:

● większości produktów spożywczych;
● książek i e-booków;
● dysków pamięci.

4) 0% – obniżona stawka VAT stosowana dla:

● eksportu towarów;
● wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT);
● statków ratowniczych i łodzi ratunkowych.

Czy w 2025 roku nastąpiły zmiany w stawkach VAT?

W 2025 roku w Polsce same stawki VAT nie uległy zmianie, ale doszło do przesunięć w zakresie ich stosowania. Zmiany obejmują podwyżkę stawki VAT na żywe koniowate (z 8% do 23%) oraz wyroby z konopi siewnej przeznaczone do palenia lub wdychania bez spalania (również z 8% do 23%). Z kolei stawka VAT na kubeczki menstruacyjne została obniżona z 23% do 5%. Dodatkowo rozszerzono stawkę 0% VAT na wszystkie statki ratownicze i łodzie ratunkowe. Stawka 8% VAT pozostała bez zmian dla wyrobów medycznych dopuszczonych do obrotu na podstawie dotychczasowych przepisów.

Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE

W 2025 roku wprowadzono istotne zmiany w zakresie zwolnienia z VAT dla małych firm działających w Unii Europejskiej. Główną zmianą jest wprowadzenie procedury SME, która umożliwia małym przedsiębiorstwom korzystanie ze zwolnienia z VAT nie tylko w kraju, w którym mają siedzibę, ale również w innych państwach członkowskich UE. Warunkiem korzystania z tego zwolnienia jest spełnienie dwóch limitów: ogólnego limitu unijnego wynoszącego 100 tys. euro rocznie oraz lokalnych limitów obowiązujących w danym państwie członkowskim (w Polsce jest to 200 tys. zł). Przedsiębiorcy muszą również składać kwartalne informacje o osiąganych obrotach w każdym kraju UE, w którym chcą skorzystać ze zwolnienia.

Zmiany te są wynikiem implementacji dyrektywy Rady UE 2020/285 i mają na celu ułatwienie prowadzenia działalności transgranicznej przez małe firmy, redukując biurokrację i koszty związane z rejestracją VAT w każdym kraju, w którym prowadzą działalność.

Gdzie znaleźć aktualną matrycę stawek VAT?

Matryca stawek VAT to system wprowadzony w Polsce, który ma na celu ujednolicenie i uproszczenie systemu stawek VAT. Została ona wprowadzona od 1 lipca 2020 roku z wyjątkiem niektórych wydawnictw, które objęto nią wcześniej. Matryca opiera się na:

● Nomenklaturze Scalonej (CN) dla towarów, która jest systematycznym wykazem towarów umożliwiającym ich klasyfikację;

● Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015) dla usług, która pozwala na ich identyfikację usług na potrzeby VAT.

Celem matrycy jest objęcie jedną stawką VAT całych grup towarowych, co prowadzi do zmniejszenia liczby pozycji w załącznikach do ustawy o VAT.

Dodatkowo wprowadzono Wiążącą Informację Stawkową (WIS), która zapewnia podatnikom pewność co do stosowanych stawek VAT.

Pełną wersję nowej matrycy stawek VAT można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów w serwisie podatki.gov.pl.