Dostępne formy opodatkowania podatkiem dochodowym

W wyborze najkorzystniejszej formy opodatkowania pomoże Ci niewątpliwie doradca podatkowy, jednak pamiętaj, by do spotkania z nim odpowiednio się przygotować.

Jeśli decyzję będziesz podejmować samodzielnie, koniecznie wykonaj niezbędne kalkulacje i zapoznaj się dokładnie z wadami i zaletami dostępnych form opodatkowania.

O jakich konkretnie formach mowa?

1) Zasady ogólne – najpopularniejsza forma opodatkowania wśród przedsiębiorców. Polega na opodatkowaniu dochodu (przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania) według dwustopniowej skali podatkowej. Wymaga prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.

2) Podatek liniowy – forma opodatkowania, w której dochód (przychód pomniejszony o koszty), niezależnie od jego wysokości, opodatkowany jest jedną stawką podatkową, wynoszącą 19%. Nakłada obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.

3) Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – dość specyficzna forma opodatkowania, gdyż nie dopuszcza możliwości pomniejszenia przychodów o koszty związane z ich uzyskaniem. Zrekompensowane jest to jednak stosunkowo niskimi stawkami podatku (od 2% do 17%, w zależności od rodzaju prowadzonej działalności).

4) Karta podatkowa – prawdopodobnie najprostsza forma opodatkowania w krajowym systemie podatkowym. Nie wymaga prowadzenia księgowości, a wysokość należnego podatku ustalana jest przez naczelnika urzędu skarbowego (w zależności od rodzaju działalności).

Jak widzisz, możliwości masz co najmniej kilka, jednak ich dostępność w dużej mierze zależeć będzie od rodzaju Twojej działalności. Zorientuj się, z czego możesz wybierać, zapoznaj się ze stawkami podatku i zweryfikuj obciążenia podatkowe dla każdej formy przy określonych założeniach.

Podatek liniowy – wady i zalety

Opodatkowanie skalą podatkową jest dziś najpowszechniej wybieraną formą opodatkowania, dlatego prawdopodobnie i w Twoim przypadku będzie stanowić ona pierwszy wybór.

Być może będziesz się wahać między zasadami ogólnymi oraz podatkiem liniowym.

Jakie wady i zalety ma ta druga forma opodatkowania?

Zacznijmy od  zalet, których jest naprawdę sporo.

• Podatek liniowy pozwala uwzględnić koszty uzyskania przychodu w obliczaniu podstawy opodatkowania, co jest bardzo istotne dla przedsiębiorców działających w branżach, gdzie wysokie koszty działania są czymś naturalnym.
• Jedna stawka podatku to też duże ułatwienie przy obliczaniu wysokości należnego podatku, a fakt, że stawką tą objęta jest całość dochodów, niezależnie od ich wysokości, również przemawia na korzyść tego rozwiązania.

Co z wadami?

• Decydując się na podatek liniowy, musisz zrezygnować z większości ulg podatkowych, kwoty wolnej od podatku oraz możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub dzieckiem, jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
• Jeśli uzyskujesz stosunkowo niewielkie dochody, może się okazać, że korzystniejszym dla Ciebie rozwiązaniem będą zasady ogólne, dlatego dobrze to przelicz.

Zaliczki na podatek dochodowy

Przepisy podatkowe nakładają obowiązek opłacania miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek. Tyczy się to również podatku dochodowego rozliczanego liniowo. Pamiętaj zatem, by prawidłowo je wyliczyć i opłacić w terminie.

Co w sytuacji, gdy nie dysponujesz w danym momencie środkami na ich uregulowanie lub chcesz środki te przeznaczyć na inny cel?

Skorzystaj z faktoringu i pozyskaj dodatkowe środki na bieżące regulowanie zobowiązań lub sfinansowanie koniecznych inwestycji czy zakupów. Otrzymasz je niemal od ręki i z pominięciem długiego i złożonego procesu wnioskowania.