Co to jest kasowy PIT?

Kasowy PIT to nowa metoda rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, która weszła w życie 1 stycznia 2025 roku. Główna zmiana polega na tym, że przychód będzie powstawał w momencie uregulowania należności, a nie w chwili wystawienia faktury czy wykonania usługi. Oznacza to, że przedsiębiorcy będą mogli wykazywać przychody dopiero wtedy, gdy faktycznie otrzymają zapłatę od kontrahenta. Metoda ta ma na celu wsparcie małych przedsiębiorców, którzy często borykają się z problemem opóźnionych płatności.

Na czym polega metoda kasowa w podatku dochodowym?

W przeciwieństwie do tradycyjnej metody memoriałowej, która zakłada, że przychód powstaje w momencie wystawienia faktury, metoda kasowa pozwala na uznanie przychodu dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty za towar lub usługę. Przychód musi być wykazany nie później niż dwa lata od daty wystawienia faktury, nawet jeśli płatność nie została jeszcze dokonana. Koszty uzyskania przychodów mogą być odliczane w momencie ich poniesienia, co oznacza, że przedsiębiorca może uwzględnić wydatki w rozliczeniach podatkowych w dacie ich zapłaty.

Dzięki metodzie kasowej przedsiębiorcy płacą podatek dochodowy tylko od rzeczywiście otrzymanych płatności, co może pomóc w lepszym zarządzaniu płynnością finansową i unikaniu problemów związanych z zatorami płatniczymi. Kasowy PIT upraszcza również proces księgowania, ponieważ wymaga ewidencjonowania przychodów i kosztów tylko na podstawie rzeczywistych transakcji gotówkowych oraz umożliwia elastyczne zarządzanie finansami przedsiębiorstwa – pozwala to na lepsze planowanie budżetu i skuteczniejsze przewidywanie przyszłych wydatków i przychodów.

To właśnie ze względu na wymienione wyżej zalety metoda kasowa staje się atrakcyjnym rozwiązaniem dla wielu małych i średnich przedsiębiorstw, które chcą uprościć swoje procesy księgowe i lepiej zarządzać płynnością finansową.

Kto będzie mógł stosować kasowy PIT?

Kasowy PIT niewątpliwie ma wiele zalet, jednak nie każdy przedsiębiorca będzie mógł z niego skorzystać. Przyjęta przez sejm ustawa zakłada, że uprawnieni do stosowania metody kasowej będą wyłącznie przedsiębiorcy, którzy:

1) Samodzielnie prowadzą działalność – prawo do stosowania kasowego PIT przysługuje osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą samodzielnie. Prowadzący działalność w formie spółek cywilnych lub jawnych nie będą mogli z niego skorzystać.

2) Osiągają przychody mieszczące się w ustawowym limicie – przychody z działalności w roku poprzedzającym rok podatkowy nie mogą przekroczyć 1 miliona złotych.

3) Nie prowadzą pełnej księgowości – przedsiębiorcy chcący korzystać z kasowego PIT nie mogą prowadzić ksiąg rachunkowych. Muszą stosować uproszczoną formę ewidencji, taką jak podatkowa księga przychodów i rozchodów (KPiR) lub ewidencja przychodu.

4) Złożą stosowne oświadczenie – korzystanie z PIT kasowego wymaga złożenia pisemnego oświadczenia o wyborze metody kasowej do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do 20 lutego roku podatkowego, a dla nowych przedsiębiorców do 20. dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności.

Po dokonaniu wyboru metody kasowej przedsiębiorca jest zobowiązany do jej stosowania przez cały rok podatkowy. W kolejnych latach może kontynuować korzystanie z tej metody, chyba że zdecyduje się z niej zrezygnować – będzie to jednak wymagało poinformowania o tym urzędu skarbowego.