Jakie są najważniejsze zmiany w podatkach w 2025 roku?

W 2025 roku w Polsce wprowadzono kilka istotnych zmian podatkowych, które wpływają na przedsiębiorców i sposób prowadzenia działalności gospodarczej. Oto krótki opis najważniejszych zmian:

● Składka zdrowotna – zmieniły się zasady obliczania składki zdrowotnej, co pozwala przedsiębiorcom o niższych dochodach zaoszczędzić na składkach.

● Podatek od nieruchomości – wprowadzono nowe definicje budynku i budowli, co może wpłynąć na opodatkowanie nieruchomości.

● Akcyza na wyroby tytoniowe – od marca 2025 roku nastąpiła podwyżka akcyzy na wyroby tytoniowe, co ma przełożenie na ceny tych produktów.

● Kasowy PIT – przedsiębiorcy mogą opłacać podatek dochodowy dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie w chwili wystawienia faktury. To ułatwia zarządzanie finansami, zwłaszcza w sytuacji opóźnień w płatnościach.

● J PK CIT – duże podmioty muszą stosować nowy JPK CIT, który wprowadza bardziej szczegółowe raportowanie podatkowe.

● Zwolnienia z VAT dla małych firm działających w UE  – małe firmy mogą korzystać ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE pod warunkiem spełnienia określonych limitów obrotu.

● Limit prowadzenia ksiąg rachunkowych – podniesiono limit przychodu (2,5 mln euro), do którego można prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów zamiast ksiąg rachunkowych.

Na czym polega kasowy PIT i kto może z niego skorzystać?

Kasowy PIT to nowa metoda rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, która umożliwia opłacenie podatku dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta. Oznacza to, że przychód jest rozpoznawany w dacie uregulowania należności, a nie w momencie wystawienia faktury lub wykonania usługi.
Koszty również są ujmowane w momencie ich poniesienia, czyli gdy zostaną zapłacone.

Kasowy PIT może być stosowany przez przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, którzy spełniają następujące warunki:

1) ich przychody z działalności gospodarczej w poprzednim roku nie przekroczą kwoty 1 mln zł;

2) ich działalność jest opodatkowana według skali, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub na zasadach IP BOX;

3) nie prowadzą ksiąg rachunkowych;

4) złożą oświadczenie o wyborze metody kasowej do urzędu skarbowego.

Jakie są nowe zasady zwolnienia z VAT dla małych firm?

Nowe zasady zwolnienia z VAT dla małych firm w Unii Europejskiej, które weszły w życie 1 stycznia 2025 roku, umożliwiają korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT nie tylko w kraju, w którym firma ma siedzibę, ale również w innych państwach członkowskich UE.

Warunkiem korzystania z tego zwolnienia jest rejestracja w państwie siedziby działalności gospodarczej oraz składanie kwartalnych informacji o obrotach osiąganych w każdym z państw członkowskich UE. Przedsiębiorstwa muszą spełniać dwa limity: krajowy, który w Polsce wynosi 200 tys. zł, a także ogólny limit unijny, wynoszący 100 tys. euro rocznie. Po przekroczeniu któregokolwiek z tych limitów prawo do zwolnienia przestaje przysługiwać.

Zmiany te wynikają z implementacji dyrektywy Rady (UE) 2020/285 i mają na celu ułatwienie prowadzenia działalności transgranicznej przez małe firmy.

Czym jest globalny podatek minimalny i jakie ma znaczenie dla przedsiębiorców?

Globalny podatek minimalny, znany również jako podatek wyrównawczy, jest regulacją wprowadzoną w ramach Filaru II OECD, która ma na celu zapewnienie minimalnego poziomu opodatkowania dla międzynarodowych grup kapitałowych i dużych krajowych grup przedsiębiorstw. Podatek ten obowiązuje grupy, których skonsolidowane przychody przekraczają 750 milionów euro w co najmniej 2 z 4 ostatnich lat podatkowych. Efektywna stawka podatkowa tych grup nie może być niższa niż 15%.

Globalny podatek minimalny ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych należących do dużych grup kapitałowych. Jego wprowadzenie ma na celu eliminację praktyk agresywnej optymalizacji podatkowej, takich jak przenoszenie zysków do krajów o niskim opodatkowaniu.