Jakie są stawki VAT w gastronomii?

Stawki VAT w branży gastronomicznej w Polsce są zróżnicowane – w zależności od rodzaju świadczonych usług i sprzedawanych produktów. Podstawowa stawka VAT wynosi 23%, ale istnieją również stawki preferencyjne (5% i 8%):

1) Stawka 5% – dotyczy dostawy żywności na wynos oraz niektórych produktów spożywczych, takich jak mięso, produkty mleczne, warzywa, owoce i wyroby cukiernicze. Nie obejmuje produktów z zawartością alkoholu powyżej 1,2%.

2) Stawka 8% – stosowana jest dla usług gastronomicznych, takich jak przygotowanie i serwowanie posiłków na miejscu w restauracjach, barach i kawiarniach, a także dla usług cateringowych. Wyłącza się z niej napoje alkoholowe.

3) Stawka 23% – dotyczy sprzedaży napojów alkoholowych oraz niektórych napojów bezalkoholowych, takich jak kawa, herbata czy soki, a także dań i napojów serwowanych na wynos, które nie spełniają określonych kryteriów dostawy posiłków.

Czy można odliczyć VAT od usług gastronomicznych?

Zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, przedsiębiorcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od usług gastronomicznych, takich jak przygotowanie i podanie posiłków w miejscu, w którym zostały przyrządzone, np. w restauracji.

Czy ustawodawca przewidział jakiekolwiek odstępstwa od tej ogólnej? Usługę gastronomiczną można odliczyć od VAT w kilku wyjątkowych sytuacjach:

1) Usługi przewozu osób – podatnicy świadczący usługi przewozu osób mogą odliczyć VAT od zakupionych gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów. W tym przypadku usługa gastronomiczna jest integralną częścią kompleksowej obsługi klienta.

2) Odsprzedaż usług noclegowych – ustawa o podatku VAT wspomina o możliwości odliczenia VAT również w przypadku, gdy przedsiębiorca dokonuje zakupu usług noclegowych w celu ich dalszej odsprzedaży (opodatkowanych u tego podatnika na podstawie art. 8 ust. 2a).

3) Kompleksowa usługa – jeśli usługa gastronomiczna jest częścią szerszej i kompleksowej usługi (np. organizacja imprezy integracyjnej dla pracowników), wówczas VAT może być odliczony.

Czym różni się usługa gastronomiczna od cateringowej w kontekście VAT?

Choć usługi gastronomiczne i cateringowe wiele łączy, to tak naprawdę dwa różne rodzaje usług, które odróżnia nie tylko miejsce ich świadczenia, lecz również zakres.

Usługi gastronomiczne polegają na przygotowaniu i podaniu posiłku w miejscu, w którym jest on przyrządzany, np. w restauracji. Usługi cateringowe z kolei obejmują dostarczenie przygotowanych posiłków do wskazanego miejsca, np. do siedziby firmy.

Usługi gastronomiczne to zwykle serwowanie dań w lokalu, z dostępem do menu i obsługi kelnerskiej. Usługi cateringowe często obejmują dodatkowe usługi wspomagające, takie jak dekoracja, obsługa kelnerska i kompleksowa organizacja wydarzenia. W kontekście podatku VAT usługę cateringową należy rozumieć jako kompleksową usługę, która obejmuje dostarczenie gotowych lub niegotowych posiłków oraz napojów, wraz z usługami wspomagającymi, takimi jak serwowanie i obsługa na miejscu imprezy.

Jakie są zasady odliczania VAT od usług cateringowych?

Przedsiębiorcy mają prawo do odliczenia VAT od usług cateringowych, jeśli są one związane z czynnościami opodatkowanymi. Oznacza to, że jeśli usługa cateringowa jest nabywana w celu realizacji działalności gospodarczej, podatnik może go odliczyć.