Blog
Gotówka dla Twojej firmy?
Pokryj nagłe wydatki firmowe bez kredytu i stresu. Weź gotówkę na firmę. 100% online, bez formalności!
Załóż kontoVAT w 2027 roku — co zmieni się dla firm?
Od 1 stycznia 2027 r. zmienią się m.in. zasady odpowiedzialności nabywcy za VAT przy wybranych usługach, liczenie sprzedaży do zwolnienia podmiotowego oraz rozliczanie zakupu pojazdów z UE. Podstawą jest opublikowana ustawa z 4 września 2026 r. (Dz.U. poz. 1270). Osobnym tematem jest kolejny etap KSeF oraz projekt odroczenia kar. Nie każda zmiana dotyczy każdej firmy. Zacznij od sprawdzenia, jakie usługi kupujesz, czy przemieszczasz własne towary do innych krajów UE i z jakiego programu do faktur korzystasz. Poniżej najważniejsze sprawy dla małej firmy — stan na 22 października 2026 r.
Kiedy zmiany zaczynają obowiązywać?
• 1 grudnia 2026 r. – Doprecyzowanie stawki VAT dla różnicy wartości kaucji w systemie kaucyjnym. To nie data uruchomienia samego systemu.
• 1 stycznia 2027 r. – Większość przepisów ustawy z 4 września 2026 r., w tym opisane niżej zasady usług, limitu zwolnienia i nabycia pojazdów w UE.
• 1 lipca 2027 r. – Zakaz wymiany pamięci fiskalnej w kasach z elektronicznym zapisem kopii. Nie jest to automatyczny nakaz wymiany każdej działającej kasy w tym dniu.
Część dalszych rozwiązań przewidziano na 2028 r. Dlatego przy aktualizacji księgowości lub programu nie wystarczy jedna zbiorcza data „od nowego roku”.
Za jakie usługi możesz odpowiadać solidarnie?
Nowy załącznik nr 16 do ustawy o VAT obejmuje określone usługi, m.in. związane z oprogramowaniem, hostingiem, rachunkowością, reklamą i doradztwem biznesowym. O zakwalifikowaniu decyduje zakres usługi i pozycja PKWiU, a nie samo potoczne określenie „marketing” lub „IT”.
Odpowiedzialność solidarna oznacza możliwość żądania od nabywcy części zaległego VAT usługodawcy przypadającej na daną usługę. Nie powstaje automatycznie po przekroczeniu progu. Znaczenie ma to, czy w chwili wykonania usługi nabywca wiedział lub miał uzasadnione podstawy przypuszczać, że VAT nie zostanie wpłacony. Ustawa wskazuje m.in. nietypowe warunki i cenę bez ekonomicznego uzasadnienia niższą od rynkowej.
Najważniejsze zasady dotyczące progów kwotowych i wpływu wartości transakcji na możliwość zastosowania wyłączenia przedstawiono w tabeli na końcu artykułu.
Przykład: pięć faktur po 12 300 zł brutto, przy 23% VAT, daje 50 000 zł netto. Szósta taka faktura podnosi sumę do 60 000 zł netto. W drugim wariancie nie wystarczy argument, że pojedyncze faktury są niższe niż 15 000 zł.
Jaką ochronę daje split payment
Zapłata za objęte regulacją towary lub usługi w mechanizmie podzielonej płatności wyłącza odpowiedzialność z art. 105a w zakresie wynikającym z przepisów. W przelewie MPP bank kieruje kwotę VAT na rachunek VAT sprzedawcy, a część netto na jego rachunek rozliczeniowy.
Nie oznacza to automatycznego objęcia wszystkich usług z nowego załącznika nr 16 obowiązkowym split payment. Obowiązkowy MPP ma własne przesłanki, związane m.in. z załącznikiem nr 15. Nie należy też traktować MPP jako ochrony przed każdą nieprawidłowością podatkową.
Weryfikuj usługodawcę i zachowuj dokumenty współpracy: zamówienie, umowę, dowody wykonania usługi oraz uzasadnienie ceny. Pomocne są sprawdzenie firmy po NIP i biała lista podatników VAT. Sam wpis na białej liście nie zastępuje oceny transakcji.
MPP nie przyspiesza terminu zapłaty z faktury. Zmienia sposób rozdzielenia przelewu. Środki na rachunku VAT mają ograniczone zastosowanie, ale nie są całkowicie bezużyteczne — mogą służyć ustawowo dopuszczonym płatnościom.
Co zmienia się w limicie zwolnienia z VAT?
Podstawowy roczny limit zwolnienia podmiotowego wynosi 240 000 zł wartości sprzedaży bez VAT; przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku stosuje się proporcję. Nowelizacja z września 2026 r. zmienia sposób liczenia sprzedaży do limitu, a nie podnosi samej kwoty.
Od 2027 r. uwzględnia się również czynności z art. 13 ust. 3: przemieszczenie własnych towarów z Polski do innego państwa UE na potrzeby działalności, w zakresie określonym ustawą. Może to dotyczyć np. wysyłki towaru do własnego magazynu za granicą. Do ustalenia wartości sprzedaży za 2026 r. zachowano dotychczasowe zasady.
Jeśli korzystasz z takiego modelu logistyki, przekaż księgowości dane o przemieszczeniach. Samo monitorowanie wystawionych klientom faktur może nie wystarczyć do pilnowania limitu.
Pojazdy z UE, ulga na złe długi i kasy
Przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu środków transportu znika szczególny obowiązek przyspieszonej zapłaty VAT z uchylanego art. 103 ust. 4. Nie oznacza to zwolnienia zakupu z podatku. Ustawa wprowadza elektroniczną informację o nabywanym pojeździe, składaną z kopią faktury w terminie odpowiedniej deklaracji.
W uldze na złe długi doprecyzowano sytuację małego podatnika stosującego metodę kasową przy transakcjach objętych art. 21 ust. 1 pkt 2. Korekta nie może nastąpić wcześniej niż w rozliczeniu za okres powstania obowiązku podatkowego. Nie jest to nowa, bezwarunkowa ulga dla każdej niezapłaconej faktury.
Przy zakończeniu używania kasy trzeba zabezpieczyć dane i złożyć wniosek o jej wyrejestrowanie. Nowelizacja przewiduje karę 300 zł za niezłożenie wniosku w terminie określonym w przepisach wykonawczych.
KSeF: obowiązek i projekt odroczenia kar
Z końcem 2026 r. wygasa przejściowe ułatwienie pozwalające wystawiać faktury poza KSeF przy miesięcznej sprzedaży udokumentowanej takimi fakturami do 10 000 zł brutto. Od 1 stycznia 2027 r. firmy korzystające z tego ułatwienia muszą przejść na KSeF, z uwzględnieniem pozostałych ustawowych wyłączeń.
22 października 2026 r. rząd przyjął projekt przedłużenia odroczenia kar za błędy związane z KSeF do końca 2027 r. Na dzień opracowania tekstu jest to projekt kierowany do prac parlamentarnych, a nie podstawa do rezygnacji z wdrożenia. Sprawdź najczęstsze problemy firm z KSeF i przetestuj program z księgowością przed końcem roku.
Jak przygotować firmowe płatności?
Ustal z księgowością listę usług do sprawdzenia, sposób sumowania zakupów od jednego dostawcy i zasady wykonywania MPP. W kalendarzu płatności oddziel dostępne środki na rachunku rozliczeniowym od pieniędzy na rachunku VAT.
Gdy termin bieżącego podatku przypada przed planowanym wpływem z nieprzeterminowanej faktury B2B, możesz sprawdzić eFaktoring NFG. Przy innych wydatkach dostępna może być gotówka w ramach przyznanej oferty, a przy zakupie sprzętu — raty opłacane dostawcy. Wniosek online i wsparcie opiekuna pomagają dobrać rozwiązanie do kwoty i terminu; finansowanie zależy od oceny firmy.
Zaplanuj rozliczenia i źródła gotówki z wyprzedzeniem. Sprawdź rozwiązania NFG dla firmy i porównaj je z terminami płatności.
Wartość transakcji
Znaczenie dla wyłączenia kwotowego
Wartość transakcji
Faktura poniżej 15 000 zł brutto
Znaczenie dla wyłączenia kwotowego
Co do zasady działa wyłączenie, chyba że wartość objętych nim usług od jednego dostawcy w miesiącu przekroczy 50 000 zł netto.
Wartość transakcji
Faktura dokładnie 15 000 zł brutto lub wyższa
Znaczenie dla wyłączenia kwotowego
Wyłączenie dla faktury poniżej 15 000 zł nie działa. Nadal konieczne jest spełnienie pozostałych przesłanek odpowiedzialności.
Wartość transakcji
Kilka mniejszych faktur
Znaczenie dla wyłączenia kwotowego
Trzeba śledzić sumę miesięczną. Dokładnie 50 000 zł netto nie oznacza przekroczenia; 50 001 zł już je oznacza.
Najczęstsze pytania
Czy każda faktura za reklamę wymaga MPP?
Nie wynika to z samego wpisania usługi do załącznika nr 16. Trzeba oddzielić obowiązek MPP od możliwości zastosowania go dla wyłączenia odpowiedzialności solidarnej.
Czy od 2027 r. limit zwolnienia wynosi 240 000 zł?
Ta kwota obowiązuje już od 2026 r. Opisana nowelizacja rozszerza zakres czynności wliczanych do limitu.
.jpg&filesize=975658)
