Czym jest faktura VAT marża?

Faktura VAT marża to specyficzny rodzaj dokumentu sprzedażowego, w którym podatek VAT jest naliczany nie od całkowitej wartości sprzedaży, lecz od wartości marży, czyli różnicy między ceną zakupu a ceną sprzedaży towarów lub usług. Bywa stosowana głównie przez przedsiębiorców zajmujących się handlem towarami używanymi, dziełami sztuki, przedmiotami kolekcjonerskimi oraz świadczeniem usług turystycznych. Kluczową cechą faktury VAT marża jest to, że kupujący nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ podatek jest już uwzględniony w marży sprzedawcy.

Podstawą prawną tej szczególnej procedury opodatkowania jest ustawa o podatku od towarów i usług. W art. 120 ust. 4 ustawodawca wskazuje, że:

w przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku.

Kto może wystawić fakturę VAT marża?

Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług fakturę VAT marża mogą wystawiać jedynie określone grupy podatników:
● firmy zajmujące się dostawą towarów używanych (przykładem mogą być komisy samochodowe lub sklepy z używaną elektroniką),
● podmioty świadczące usługi turystyczne (m.in. biura podróży, które organizują wycieczki),
● sprzedawcy dzieł sztuki (galerie i artyści sprzedający swoje prace),
● dostawcy przedmiotów kolekcjonerskich i antyków (osoby lub firmy handlujące unikalnymi przedmiotami historycznymi czy kolekcjonerskimi).

Warto zaznaczyć, że tylko czynni płatnicy VAT mogą wystawiać faktury VAT marża.

Faktura VAT marża a sprzedaż samochodu

Faktura VAT marża w kontekście sprzedaży samochodu dotyczy sytuacji, gdy sprzedawca nabył pojazd jako towar używany i zamierza go sprzedać, stosując procedurę VAT marża. W takim przypadku podatek VAT nalicza się tylko od marży, czyli różnicy między ceną zakupu a ceną sprzedaży, a nie od całkowitej wartości transakcji. Aby móc zastosować tę procedurę, sprzedawca nie może wcześniej odliczyć VAT-u przy zakupie pojazdu, co najczęściej ma miejsce, gdy samochód został nabyty od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej.




Jakie są wady i zalety sprzedaży samochodu na fakturę VAT marża?

Sprzedaż samochodu na fakturę VAT marża ma zarówno wady, jak i zalety, które warto przeanalizować przed finalnym podjęciem decyzji o wyborze tej procedury podatkowej.
Pisząc o zaletach, trzeba wspomnieć o:
● niższym podatku VAT – podatek jest naliczany tylko od marży, co oznacza mniejsze obciążenie podatkowe dla sprzedawcy;
● braku podatku PCC – nabywca nie musi płacić podatku od czynności cywilnoprawnych, co czyni transakcję jeszcze atrakcyjniejszą finansowo.

Oczywiście faktura VAT marża nie jest pozbawiona wad. Zaliczamy do nich:

● brak możliwości odliczenia VAT – nabywca nie może odliczyć VAT z faktury VAT marża, co może być istotne dla firm planujących wykorzystanie pojazdu w działalności gospodarczej;
● ograniczenia w naprawach i zwrotach – w przypadku towarów używanych, takich jak samochody, mogą wystąpić trudności z reklamacjami lub zwrotami.

Podsumowując, sprzedaż samochodu na fakturę VAT marża może być korzystna dla sprzedawców, ale nabywcy powinni być świadomi ograniczeń związanych z brakiem możliwości odliczenia VAT oraz potencjalnymi problemami z reklamacjami.