Czym jest ulga podatkowa?

Ulga podatkowa to określona kwota, która jest odliczana od podstawy opodatkowania i tym samym zmniejsza wysokość należnego podatku. Oznacza to, że podatnik, który spełnia określone przepisami prawa warunki, może skorzystać z pewnych ulg i odliczyć je od swojego dochodu. Dzięki temu podatek do zapłacenia jest niższy, co przekłada się na wymierną korzyść dla podatnika. Ulgi podatkowe pozwalają tym samym optymalizować daniny odprowadzane do urzędu skarbowego. Aby jednak móc taki scenariusz zrealizować, trzeba być świadomym istnienia ulg oraz znać warunki, które uprawniają podatników do skorzystania z nich.

Zwolnienie a ulga podatkowa

Z ulgą podatkową wiąże się pojęcie zwolnienia podatkowego. Często te dwa określenia stosuje się zamiennie, jednak myli się ten, kto uważa, że są tożsame. Ulga podatkowa umożliwia obniżenie kwoty należnego podatku. Może być stosowana w różnych sytuacjach, m.in. w przypadku ulg na dzieci, mieszkanie, prace remontowe, inwestycje czy darowizny. Ma na celu zachęcenie podatników do określonych działań, np. do inwestowania, remontowania czy wspierania organizacji charytatywnych.

Zwolnienie podatkowe to z kolei sytuacja, w której całość lub część dochodu zwolniona jest z obowiązku podatkowego. Może dotyczyć różnych podatków, np. dochodowego, od nieruchomości, VAT-u czy akcyzy. Dlaczego ustawodawca decyduje się na stosowanie zwolnień podatkowych? Może to wynikać z polityki państwa, która ma na celu wspieranie określonych branż, sektorów gospodarki czy grup społecznych.

Zarówno ulgi, jak i zwolnienia podatkowe są istotne z punktu widzenia podatników, ponieważ umożliwiają im obniżenie obciążeń podatkowych i w efekcie zapewniają większą elastyczność finansową. Należy jednak być świadomym, że możliwości te nie są dostępne dla wszystkich podatników. Wiele z nich zależy od konkretnych warunków, limitów dochodowych czy określonych działań podejmowanych przez podatnika.

Jakie ulgi podatkowe 2024?

Katalog ulg przewidzianych przez ustawodawcę, które można wykorzystać przy rozliczaniu PIT, jest bardzo bogaty. Znajdują się w nim m.in.:

1. Ulga termomodernizacyjna – korzystne zwolnienie podatkowe dla osób, które przeprowadzają termomodernizację swojego mieszkania lub domu w celu poprawy jego efektywności energetycznej (ulga do 53000 zł).

2. Ulga na remont i modernizację zabytków – pozwala na obniżenie podatku w przypadku remontu, konserwacji lub modernizacji zabytkowego obiektu (ulga wynosząca 50% wydatku).

3. Ulga IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) – preferencyjne traktowanie podatkowe dla osób, które decydują się oszczędzać na emeryturę (możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania 8322 zł lub 12483 zł w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą).

4. Ulga rehabilitacyjna – ulga podatkowa dla osób niepełnosprawnych, która umożliwia obniżenie podatku dochodowego w celu odliczenia wydatków na rehabilitację.

5. Ulga dla krwiodawców – ulga podatkowa, która umożliwia obniżenie podatku dochodowego dla osób regularnie oddających krew (ulga do 6% dochodu podatnika) lub jej składniki (350 zł/l osocza).

6. Ulga na internet – ulga podatkowa dla podatników korzystających z dostępu do sieci, z której można skorzystać tylko w dwóch następujących po sobie latach (ulga 760 zł).

7. Ulga dla młodych – zwolnienie z opodatkowania wynagrodzeń osób, które nie ukończyły 26. roku życia (do kwoty 85528 zł).

8. Ulga dla seniorów – zwolnienie z opodatkowania wynagrodzeń osób, które mimo prawa do emerytury zdecydują się pozostać na rynku pracy i odroczyć pobieranie świadczenia (do kwoty 85528 zł).