Czym jest kwota wolna od podatku?

Kwota wolna od podatku to, jak sama nazwa wskazuje, określona ustawowo kwota dochodu, która zwolniona jest z obowiązku podatkowego. Myli się jednak ten, kto uważa, że tyczy się ona każdego podatnika. Zgodnie z obowiązującymi przepisami kwota wolna od podatku tyczy się jedynie tych podatników, którzy swoje przychody rozliczają przy pomocy PIT-36 lub PIT-37. Innymi słowy – skorzystać z niej mogą wyłącznie ci podatnicy, którzy rozliczają się na podstawie skali podatkowej. Nie mogą z niej tym samym skorzystać podatnicy opodatkowujący przychody liniowo, ryczałtowcy, a także podatnicy, którzy uzyskali przychody z kapitałów pieniężnych czy sprzedaży nieruchomości.

Ile wynosiła kwota wolna od podatku w 2023 roku?

Przez długi czas kwota wolna od podatku utrzymywała się na bardzo niskim poziomie – jeszcze w 2021 roku wynosiła zaledwie 8000 zł. Jej zmiany dokonano z początkiem 2022 roku w ramach tzw. Nowego Ładu. Od tamtego momentu utrzymuje się na niezmienionym poziomie 30000 zł.

Co oznacza kwota wolna od podatku w praktyce? Jeśli podatnik uzyskuje dochody do opodatkowania w kwocie nie wyższej niż 30000 zł, nie jest zobowiązany do odprowadzania podatku. Jeśli zaliczki na podatek odprowadził za niego pracodawca, przy rocznym rozliczeniu będzie mógł liczyć na uzyskanie zwrotu. Po przekroczeniu progu 30000 zł „wskakuje” do I grupy podatkowej i zobowiązany jest do odprowadzenia podatku w wysokości 12%. Nadwyżka dochodu powyżej 120000 zł opodatkowana jest stawką 32%. Należy również wspomnieć o daninie solidarnościowej (4%), którą odprowadza się od nadwyżki dochodu osiągającego wysokość ponad 1000000 zł.

Kwota wolna od podatku i progi podatkowe w 2024 roku

Mimo wygrania wyborów przez Koalicję Obywatelską obecnie kwota wolna od podatku pozostaje na niezmienionym poziomie. Na jednej z grudniowych konferencji prasowych Donald Tusk potwierdził, że obietnica podwojenia kwoty wolnej od podatku nie zostanie wprowadzona w ramach 100 konkretów na pierwsze 100 dni, stąd też kwoty wolnej od podatku na poziomie 60000 złotych spodziewać można się najwcześniej od 1 stycznia 2025 roku. Zwaloryzowane nie zostaną również progi podatkowe – oznacza to, że wciąż wynosić będą 12% do 120000 złotych i 32% po przekroczeniu tego progu.

Kwota wolna a podatek od spadków i darowizn

W kontekście kwoty wolnej od podatku wspomnieć warto również o spadkach i darowiznach. 30 czerwca bieżącego roku weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek. Jego rezultatem jest zmiana obowiązujących dotychczas limitów.

I tak dla nabywców zaliczanych do I grupy podatkowej podatek wynosi:

● 3% do kwoty 11 833 zł,

● 355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł,

● 946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł.

Dla nabywców zaliczanych do II grupy podatkowej stawki podatku wynoszą:

● 7% do kwoty 11 833 zł,

● 828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł,

● 1 893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł.

Dla nabywców zaliczanych do III grupy podatkowej stawki podatku wynoszą:

● 12% do kwoty 11 833 zł,

● 1 420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł,

● 3 313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł.

Ustawodawca utrzymał jednocześnie zwolnienie dla najbliższej rodziny – tzw. zerowej grupy podatkowej. Uniknięcie podatku od darowizny, niezależnie od jej wartości, możliwe jest pod warunkiem przekazania jej na rachunek płatniczy oraz zgłoszenia do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od daty otrzymania.

Darowizny w 2024 roku – jakich zmian się spodziewać?

Pośród wielu zmian podatkowych, które ustawodawca zdecydował się wprowadzić z początkiem 2024 roku, próżno szukać zmian dotyczących spadków i darowizn. Aktualnie obowiązujące limity i stawki podatkowe pozostają w mocy. Kończy się jedynie podwójna ulga dostępna dla firm, które zdecydowały się na pomoc Ukrainie. Tylko do końca 2023 roku takie darowizny można było zaliczać do kosztów uzyskania przychodów. W 2024 roku możliwe jest jedynie odliczanie ich od dochodu.